z dnia 02 listopada 2009r.

w sprawie ustalenia procedur ewidencji księgowej:

1. dochodów Skarbu Państwa w Starostwie Powiatowym w Kluczborku,

2. dochodów z mienia Powiatu i Starostwa w Starostwie Powiatowym w Kluczborku

Na podstawie art. 4 i art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości

( Dz. U. z 2002r. Nr 76 poz. 694 z późn. zm.)w związku z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2008r. z mieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych(Dz. U. z 2008r. Nr 72 poz. 422)i szczegółowych ustaleń zawartych w art. 17 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005r. Nr 249 poz. 2104 z późn. zm.)

§ 1 1.Wprowadza się procedurę ewidencji księgowej dochodów Skarbu Państwa

         w Starostwie Powiatowym w Kluczborku stanowiącą załącznik Nr 1 do niniejszego

         zarządzenia,

      2.wprowadza się procedurę ewidencji księgowej dochodów z mienia Powiatu i

         Starostwa w Starostwie Powiatowym w Kluczborku stanowiącą załącznik Nr 2 do

         niniejszego zarządzenia.

§ 2 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

                                                 Załącznik Nr 1

                                                                                                        do Zarządzenia Starosty Kluczborskiego

                                                                                                        Nr 48/2009 z dnia 02.11.2009r.

Procedura ewidencji księgowej  dochodów Skarbu Państwa w Starostwie Powiatowym w Kluczborku

Ewidencja  księgowa Dochodów z tytułu gospodarki nieruchomościami Skarbu Państwa w Starostwie Powiatowym w Kluczborku jest prowadzona w systemie informatycznym w programie „ SIGID”- księgowość budżetowa.

Program SIGID - księgowość budżetowa służy do ewidencji dochodów z tytułu gospodarki nieruchomościami Skarbu Państwa:

- wieczystego użytkowania nieruchomości gruntowych,

- trwałego zarządu,

- najmu i dzierżawy,

- przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności,

- nabycia na własność składników majątkowych,

- odsetek z tytułu nieterminowych wpłat z wyżej wymienionych tytułów,

- pozostałych odsetek.

 Plan kont dotyczący dochodów budżetowych z tytułu gospodarki nieruchomościami Skarbu Państwa zawarty w programie „SIGID” – księgowość budżetowa jest wyodrębniony i oznaczony symbolem DB- dochody budżetowe, z podzespołami o symbolu O-DB – dochody budżetowe, O-DB-OA – dochody budżetowe oraz symbolem SP- Starostwo Powiatowe.

Obejmuje następujące  konta :

- 131-  Rachunek bieżący dochodów Skarbu Państwa

- 221 - Należności z tytułu dochodów budżetowych

- 222 - Rozliczenie dochodów budżetowych

- 225 – Rozrachunki z budżetem

- 226 – Należności długoterminowe

- 240 – Pozostałe rozrachunki

- 290 – Odpisy aktualizujące należności

- 750 – Przychody i koszty finansowe

- 760 -  Pozostałe przychody i koszty

- 800 – Fundusz jednostki

- 860 -  Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy

Konto 131 – rachunek bieżący dochodów Skarbu Państwa służy do ewidencji wpływów z tytułu dochodów  budżetowych z tytułu gospodarki nieruchomościami Skarbu Państwa.

Oznaczenie kont zawiera numer konta, symbol określenia dochodów ( DB) oraz podział klasyfikacji  w następującym ujęciu:

131-DB-70005-0450 – wpływy z opłat administracyjnych,

131-DB-70005-0470 – wpływy z opłat za zarząd

131-DB-70005-0690 – wpływy z opłat administracyjnych

131-DB-70005-0750 – dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych

131-DB-70005-0760- wpływy z przekształcenia

131-DB-70005-0770 – wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia

131-DB-70005-0910 – odsetki od nieterminowych wpłat

131-DB-70005-0920 – pozostałe odsetki

131-DB-70005-0970 – wpływy z różnych dochodów

131-DB-70005-2980 – wpływy do wyjaśnienia VAT

131-DB-70005-4990 – mylne wpłaty

Konto 221 – należności z tytuły dochodów budżetowych służy do ewidencji należności z tytułu dochodów budżetowych z tytułu gospodarki nieruchomościami Skarbu Państwa i prowadzone jest w podziale  zgodnie z klasyfikacja budżetową w następujący sposób:

221-DB-0470-000001 ( numeracja jest narastająca zgodnie z ilością kontrahentów )

221-DB-0750-000001 ( numeracja jest narastająca zgodnie z ilością kontrahentów )

221-DB-0760-000001 ( numeracja jest narastająca zgodnie z ilością kontrahentów )

221-DB-0770-000001 ( numeracja jest narastająca zgodnie z ilością kontrahentów )

221-DB-0910-000001 ( numeracja jest narastająca zgodnie z ilością kontrahentów )

221-DB-0920-000001 ( numeracja jest narastająca zgodnie z ilością kontrahentów )

Konto 222- rozliczenie dochodów budżetowych służy do ewidencji przekazywanych dochodów budżetowych do budżetu państwa ( rachunek bankowy Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego) oraz  do budżetu powiatu w proporcjach ustawowo określonych. Oznaczone jest w następujący sposób 222-DB

Konto 225- rozrachunki z budżetem służy do ewidencji podatku VAT od dochodów budżetowych.  Oznaczone symbolem 225-SP-DB

Konto 226- należności długoterminowe obejmuje należności zahipotekowane 226-DB-001 ( numery kolejnych kontrahentów narastająco) oraz należności objęte hipoteką przymusową o symbolu 226-DB-H-001( numery kolejnych kontrahentów narastająco).

Konto 240 – pozostałe rozrachunki obejmuje wpływy do wyjaśnienia oznaczone symbolem 240-DB oraz roszczenia sporne o symbolu 240-O-DB-0001 ( numery kolejne narastająco).

Konto 290- odpisy aktualizujące obejmuje kwoty odpisów należności wątpliwych    oznaczone symbolem 290-O-DB-OA-0001( narastająca numeracja kontrahentów) oraz odsetek od zaległości zakresu dochodów budżetowych oznaczone symbolem 290-O-DB-ODS.

Konto 750- przychody i koszty finansowe, na którym ewidencjonuje się przypisy należności z tytułu dochodów budżetowych w powiązaniu z kontem 221-DB, 226-DB, oraz koszty finansowe.  Saldo konta na  koniec roku przeksięgowuje się  na konto 860-SP. Symbol konta obejmuje: numer, dwuliterową symbolikę i klasyfikację budżetową w następującym ujęciu:

750-DB-70005-0450 – wpływy z opłat administracyjnych,

750-DB-70005-0470 – wpływy z opłat za zarządu i wieczyste użytkowanie nieruchomości Skarbu Państwa

750-DB-70005-0690 – wpływy z opłat administracyjnych

750-DB-70005-0750 – dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych

750-DB-70005-0760 - wpływy z przekształcenia

750-DB-70005-0770 – wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia

750-DB-70005-0910 – odsetki od nieterminowych wpłat

750-DB-70005-0920 – pozostałe odsetki

750-DB-70005-0970 – wpływy z różnych dochodów

W związku z koniecznością przypisania uzyskanych dochodów do właściwej kategorii  (grupy) w rachunku strat i zysków (sprawozdawczość roczna),w zakładowym planie kont wprowadza się następujące konta z dniem 01.01.2010r.:

752–DB-G-70005-0910 - odsetki od nieterminowych wpłat należności,

752-DB-G-70005-0920 - środków na rachunkach bankowych.

755-DB-A-70005-0470 - pozostałe dochody budżetowe -  wpływy z opłat za zarządu i wieczyste użytkowanie nieruchomości Skarbu Państwa,

755-DB-A-70005-0690-pozostałe dochody budżetowe – wpływy z opłat

administracyjnych,

755-DB-A-70005-0750-pozostałe dochody budżetowe - dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych,

755-DB-A-70005-0760–pozostałe dochody budżetowe - wpływy z przekształcenia,

755-DB-A-70005-0770–pozostałe dochody budżetowe - wpływy z odpłatnego nabycia,

755-DB-A-70005-0970- 755-DB-A-70005-0450 –pozostałe dochody budżetowe,

Konto 760- pozostałe przychody i koszty ewidencjonuje się odpisy należności wątpliwych oraz należności spornych w powiązaniu z kontem 221-DB, 240-O-DB, 290-O-DB-OA. Saldo konta na koniec roku przeksięgowuje się na konto 860-SP.

760-DB-70005-0750 – dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych

760-DB-70005-0760 - wpływy z przekształcenia

760-DB-70005-0770 – wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia

760-DB-70005-0970 – wpływy z różnych dochodów

W związku z koniecznością przypisania uzyskanych dochodów do właściwej kategorii  (grupy) w rachunku strat i zysków (sprawozdawczość roczna),w zakładowym planie kont od dnia 01.01.2010r. wprowadzono konto 764 o brzmieniu inne przychody operacyjne 764-DB-D-70005-0470-inne przychody operacyjne ,

764-DB-D-70005-0760- inne przychody operacyjne,

764-DB_D-70005-0770- inne przychody operacyjne,

764-DB-D-70005-0970- inne przychody operacyjne.

800 – „Fundusz jednostki” konto służy do ewidencji majątku obrotowego, na koniec okresu sprawozdawczego czyli na dzień 31 grudnia każdego roku dokonuje się przeksięgowania zrealizowanych dochodów budżetowych z kontem 222 i wyniku finansowego z kontem 860.

860 -  „Straty i zyski nadzwyczajne, wynik finansowy” konto służy do ustalenia wyniku finansowego na koniec okresu sprawozdawczego dokonuje się przeksięgowania kosztów i przychodów finansowych związanych z realizacją dochodów budżetowych z kontem 750,752,755,760,764.

                                                                                   Załącznik Nr 2

                                                                                                        do Zarządzenia Starosty Kluczborskiego

                                                                                                        Nr 48/2009 z dnia 02.11.2009r.

Procedura ewidencji księgowej  dochodów z  mienia Powiatu i  Starostwa w Starostwie Powiatowym w Kluczborku

Ewidencja  księgowa dochodów z mienia Powiatu i Starostwa w Starostwie Powiatowym w Kluczborku jest prowadzona w systemie informatycznym w programie „ SIGID”- księgowość budżetowa . W planie kont w systemie informatycznym jest wydzielona i oznakowana symbolem DP - dochody powiatu, O-DP – dochody powiatu, O-DP-OA – dochody, SP- Starostwo Powiatowe.

Program SIGID Księgowość budżetowa służy do ewidencji dochodów z tytułu :

- wieczystego użytkowania gruntów oraz trwałego zarządu nieruchomości powiatowych,

- najmu i dzierżawy,

- przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.

- nabycia na własność nieruchomości powiatowych,

- odsetek z tytułu nieterminowych wpłat wyżej wymienionych tytułów,

- pozostałych odsetek.

Obejmuje następujące  konta :

- 130-  Rachunek bieżący dochodów jednostek budżetowych,

- 221 - Należności z tytułu dochodów budżetowych,

- 222 - Rozliczenie dochodów budżetowych,

- 225 – Rozrachunki z budżetem,

- 226 – Długoterminowe należności budżetowe,

- 240 – Pozostałe rozrachunki,

- 290 – Odpisy aktualizujące należności.

- 750 – koszty i przychody finansowe

- 760 – Pozostałe przychody operacyjne,

- 800 – Fundusz jednostki

- 860 -  Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy

Konto 130 – rachunek bieżący dochodów jednostek budżetowych służy do ewidencji wpływów z tytułu dochodów  powiatu i starostwa.

Oznaczenie kont zawiera numer konta, symbol określenia dochodów ( DP) oraz podział klasyfikacji  w następującym ujęciu:

130-DP-60014-058 – grzywny i inne kary pieniężne,

130-DP-70005-075 – dochody z tytułu najmu i dzierżawy,

130-DP-70005-077 – wpływy z tytułu nabycia praw własności,

130-DP-70005-091 – odsetki od nieterminowych wpłat,

130-DP-70005-092 – pozostałe odsetki,

130-DP-75020-042 – wpływy z opłat komunikacyjnych,

130-DP-75020-047 – wpływy z opłat za wieczyste użytkowanie,

130-DP-75020-069 – wpływy z opłat administracyjnych

130-DP-75020-075 – dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych,

130-DP-75020-083 – wpływy z usług

130-DP-75020-091 – odsetki od nieterminowych wpłat,

130-DP-75020-096 – darowizny,

130-DP-75020-097 – wpływy z różnych dochodów,

130-DP-75020-236 – dochody związane z realizacją zadań administracji rządowej,

130-DP-75020-298 – mylne wpłaty

130-DP-75020-4990 – mylne wpłaty

130-DP-75814-092 – Pozostałe odsetki

Konto 221 – należności z tytuły dochodów budżetowych służy do ewidencji należności z tytułu dochodów Powiatu i Starostwa Powiatowego i prowadzone jest w podziale  zgodnie z klasyfikacja budżetową w następujący sposób:

221-DP-DR-numeracja narastająca, klasyfikacja  600.60014.0580

221-DP-WU- klasyfikacja 700.70005.0470

221-DP-C-700.70005.0750-001 (numeracja jest narastająca zgodnie z ilością kontrahentów )

221-DP-DZ-numeracja narastająca, klasyfikacja 700.70005.0750

221-DP-S-numeracja narastająca, klasyfikacja 700.70005.0770

221-DP-0001 numeracja narastająca, klasyfikacja 700.70005.0910

221-DP-0001 numeracja narastająca, klasyfikacja 700.7000500920

221-DP-ZK-numeracja narastająca, klasyfikacja 700.70005.0970

221-DP-K-0001 klasyfikacja 750.75020.0420

221-DP-B-0001 klasyfikacja 750.75020.236

221-DP-C-0001-750.75020.0750 (numeracja jest narastająca zgodnie z ilością kontrahentów )

221-DP-DZ-numeracja narastająca, klasyfikacja 750.75020.0750

221-DP-C-0001-750.75020.0830 (numeracja jest narastająca zgodnie z ilością kontrahentów )

21-DP-DAR-PZU-750.75020.0960

221-DP-DB

221-DP-OP- numeracja narastająca, klasyfikacja 750.75020.0690

221-DP-O-numeracja narastająca, klasyfikacja 758.75814.0920

221-DP-P-numeracja narastająca, klasyfikacja 756.75622.0020

221-DP-R-numeracja narastająca, klasyfikacja 750.75020.0970

221-DP-R-numeracja narastająca, klasyfikacja 750.75020.0580

221-DP-DOT – numeracja narastająca, podział  zgodnie z klasyfikacją budżetową

221-DP-TEL-klasyfikacja 750.75020.0830

221-DP-TW- klasyfikacja 750.75020.0970

221-DP-U- numeracja narastająca, klasyfikacja 750.75020.0970

221-DP-W – klasyfikacja 750.75020.0690

221-DP-WU – klasyfikacja 750.75020.0470

221-DP-ZK-numeracja narastająca, klasyfikacja 750.75020.0970

221-DP-0001 ( numeracja jest narastająca zgodnie z ilością kontrahentów ), klasyfikacja 750.75020.0910

221-DP-DAR-PZU.750.75020.0960

221-DP-DB.750.75020.0970

221-DP-DOT- ( numeracja jest narastająca zgodnie z ilością kontrahentów )  ze szczegółowością klasyfikacji budżetowej

Konto 222- rozliczenie dochodów budżetowych służy do ewidencji przekazywanych dochodów do budżetu powiatu. Oznaczone jest w następujący sposób 222-DP

Konto 225- rozrachunki z budżetem służy do ewidencji od dochodów powiatu i starostwa powiatowego z tytułu podatku od towarów i usług,  Oznaczone symbolem 225-DP

Konto 226- należności długoterminowe służy do ewidencji należności zahipotekowane oraz należności objęte hipoteką przymusową o symbolu 226-DP-( numery kolejnych kontrahentów narastająco).

Konto 240 – pozostałe rozrachunki służy do ewidencji sum do wyjaśnienia oraz kwot należności roszczeń spornych o symbolu 240-DP-01 ( numery kolejne narastająco) oraz 240-DP-DR,240-DP-KARA, 240-DP-KP 240,-DP-NK, 240-DP-PJ, 240-DP-TR, 240-DP-RS-0001 (numeracja narastająca) w zależności od rodzaju sum do wyjaśnienia i należności spornych.

Konto 290- odpisy aktualizujące ewidencjonuje się odpisów należności wątpliwych i odsetek od należności zakresu dochodów Powiatu i Starostwa oznaczone symbolem 290-DP i 290-O-DP-OA-0001( narastająca numeracja kontrahentów).

Konto 750- przychody i koszty finansowe, na którym ewidencjonuje się przypisy należności z tytułu dochodów Powiatu i Starostwa w powiązaniu z kontem 221-DP, oraz koszty finansowe.  Saldo konta na  koniec roku przeksięgowuje się  na konto 860-SP. W związku z koniecznością sporządzania „Rachunku strat i zysków”  W związku z koniecznością przypisania uzyskanych dochodów do właściwej kategorii  (grupy) w rachunku strat i zysków (sprawozdawczość roczna),w zakładowym planie kont zmieniono w następujący sposób:

752 - G o brzmieniu odsetki,

755 – A o brzmieniu pozostałe dochody budżetowe,

752-G-DP-75020-0920 – pozostałe odsetki,

752-G-DP-75814-0920 – pozostałe odsetki,

755-A-DP-75020-042 – wpływy z opłat komunikacyjnych

755-A-DP-75020-069 – wpływy z różnych opłat

755-A-DP-75020-097 – wpływy z różnych dochodów

755-A-DP-75020-236 – dochody JST związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami

755-A-DP- klasyfikacja budżetowa - dotacje

755-A-DP-70005-0750 – dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych

755-A-DP-70005-0870 – wpływy ze sprzedaży składników majątkowych

755-A-DP-70005-0920 – pozostałe odsetki

755-A-DP-70005-4990 – mylne wpłaty

Konto 760- pozostałe przychody i koszty ewidencjonuje się odpisy należności wątpliwych oraz należności spornych w powiązaniu z kontem 221-DP, 240-O-DP, 290-O-DP-OA. Saldo konta na koniec roku przeksięgowuje się na konto 860-SP.

W związku z koniecznością przypisania uzyskanych dochodów do właściwej kategorii  (grupy) w rachunku strat i zysków (sprawozdawczość roczna),w zakładowym planie kont wprowadzono następujące konta:

761 – D o brzmieniu zyski ze zbycia niefinansowych aktywów,

764 – D o brzmieniu inne przychody operacyjne,

765 – A o brzmieniu pozostałe dochody budżetowe

761-D-DP-70005-077 – wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia praw własności

764-D-DP-60014-058 – grzywny i inne kary pieniężne

764-D-DP-75020-0960 – darowizny

765-A-DP-70005-075 - dochody z najmu i dzierżawy

765-A-DP-75020-047 – wpłaty z tytułu wieczystego użytkowania

765-A-DP-75020-069 – wpływy z różnych opłat

765-A-DP-75020-075 – dochody z najmu i dzierżawy

765-A-DP-75020-083 – wpływy z usług

765-A-DP-75020-097 – wpływy z różnych dochodów

800 – „Fundusz jednostki” konto służy do ewidencji majątku obrotowego, na koniec okresu sprawozdawczego czyli na dzień 31 grudnia każdego roku dokonuje się przeksięgowania zrealizowanych dochodów budżetowych z kontem 222 i wyniku finansowego z kontem 860.

860 -  „Straty i zyski nadzwyczajne, wynik finansowy” konto służy do ustalenia wyniku finansowego na koniec okresu sprawozdawczego dokonuje się przeksięgowania kosztów i przychodów finansowych związanych z realizacją dochodów budżetowych z kontem 750,752,755,760,761,764, 765.